ผู้ประกอบการควรทำอย่างไรเมื่อใบกำกับภาษีมีรายการส่วนที่มีสาระสำคัญไม่ถูกต้อง กรณีเป็นผู้ขายสินค้าหรือให้บริการ เมื่อได้รับการร้องขอให้ยกเลิกฉบับเดิมและจัดทำฉบับใหม่ ให้ดำเนินการดังนี้ เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิม และนำมาประทับตราว่า "ยกเลิก"
หรือขีดฆ่า แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาใบกำกับภาษีฉบับเดิม จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ซึ่งเป็นเลขที่ใหม่ แต่ต้องลง วัน เดือน ปี ให้ตรงกับ วัน เดือน ปี ตามใบกำกับภาษีฉบับเดิม หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า "เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่...เล่มที่..." และหมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ด้วย กรณีผู้ประกอบการจดทะเบียนจัดทำใบกำกับภาษีด้วยระบบคอมพิวเตอร์
ซึ่งมีระบบงานจัดทำใบกำกับภาษีบันทึกเข้าระบบบัญชีแยกประเภทอัตโนมัติ ไม่สามารถระบุวัน เดือน ปีในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ให้ตรงกับวัน เดือน ปีในฉบับเดิมได้ ให้ดำเนินการดังนี้
กรณีเป็นผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ เมื่อพบว่าใบกำกับภาษีมีรายการในส่วนที่มีสาระสำคัญไม่ถูกต้องให้ดำเนินการดังนี้
ทั้งนี้การยกเลิกใบกำกับภาษีเดิมแล้วจัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่นี้ยังช่วยแก้ไขปัญหาในเรื่องภาษีซื้อต้องห้ามให้แก่ผู้ประกอบการที่ซื้อสินค้าหรือรับบริการแล้วได้รับใบกำกับภาษีที่มีรายการส่วนที่มีสาระสำคัญไม่ถูกต้องด้วย  อ้างอิง: กรมสรรพากร
ปัญหาใบกำกับภาษีที่ SMEs ควรทราบ!Tags : ERP กรณีถูกร้องขอให้ออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเนื่องจากมีข้อผิดพลาด ในรายละเอียดของใบกำกับภาษีควรปฏิบัติอย่างไร 1.วิธีการยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ กรณีผู้ประกอบการจดทะเบียนที่จัดทำใบกำกับภาษีด้วยระบบคอมพิวเตอร์ ซึ่งมีระบบซอฟท์แวร์ในระบบงานจัดทำใบกำกับภาษีบันทึกเข้าระบบบัญชี แยกประเภท อัตโนมัติ ถ้าระบบซอฟท์แวร์ดังกล่าวไม่สามารถระบุ วันที่ เดือน ปี ตามใบกำกับภาษีฉบับเดิม ลงในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ได้ ให้ผู้ประกอบการจัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ซึ่งเป็นใบกำกับภาษีตีพิมพ์จากโรงพิมพ์ เพื่อให้สามารถระบุวันที เดือน ปี ตามใบกำกับภาษีฉบับเดิมได้ กรณีใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ที่บริษัท / ห้าง ได้ออกให้ลูกค้าแล้ว และลูกค้าแจ้งกลับมาเอกสารดังกล่าวสูญหาย ขอให้ออกฉบับใหม่ให้ ควรปฏิบัติอย่างไร 1.
ให้ถ่ายสำเนาใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ที่ทางบริษัท / ห้างมีสำเนาเก็บไว้ มีปัญหาว่า หากใบกำกับภาษีมีความไม่ตรงกับในทะเบียน ภ.พ.20เช่น ใบทะเบียน ภ.พ.20 มีชื่อ…….เลขที่ …ถนน…..ตำบล….จังหวัด แต่ใบกำกับภาษีมีแต่ ชื่อ………..เลขที่…..ถนน….ตำบล….ไม่มีชื่อจังหวัด ดังนี้ ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีดังกล่าวจะนำไปหักได้หรือไม่ ปัญหานี้ กรมสรรพากรได้วางแนวทางปฏิบัติไว้แล้ว ว่าหากผู้ซื้อสินค้าสามารถพิสูจน์ได้ว่าผู้ค้าเป็นใคร ผู้ซื้อก็มีสิทธินำภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีดังกล่าวไปหักในการคำนวณภาษีได้ แต่ผู้ออกใบกำกับภาษียังมีความผิดทางอาญา ฐานออกใบกำกับภาษีมีรายการไม่ครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนด
|
แก้ไขใบกํากับภาษี ข้ามเดือน
กระทู้ที่เกี่ยวข้อง
ลิขสิทธิ์ © 2024 ihoctot Inc.
