ภาษีมูลค่าเพิ่มก็คือ ภาษีอากรอีกประเภทหนึ่ง ที่เรียกเก็บจากการบริโภคของประชาชน โดยในปัจจุบันคิดในอัตรา 7% ของราคาขายสินค้าหรือบริการ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ต่างกับภาษีเงินได้ที่ถือเป็นภาษีทางตรงที่ ผู้มีเงินได้ต้องรับภาระภาษีเองโดยไม่สามารถผลักให้ใครได้
บริษัท โฟลว์แอคเคาท์ จำกัด ได้ซื้ออุปกรณ์มาจำนวน 107 บาท โดยมีราคาสินค้าจำนวน 100 บาทและภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 7 บาท เมื่อผลิตเป็นสินค้าขายและขายให้บริษัท บักหนอม จำกัด ในราคา 200 บาท บริษัโฟลว์แอคเคาท์ จะต้องเรียกเก็บภาษีขายจำนวน 14 บาท ทำให้มูลค่าสินค้าทั้งสิ้นกลายเป็น 214 บาท
เมื่อไรควรจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วควรจดไหม?ทีนี้เจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ มักจะเริ่มต้นด้วยคำถามที่ว่า เมื่อไรเราควรจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มดี ซึ่งตรงนี้ผมมีคำแนะนำให้ดังต่อไปนี้ครับ
คำถามแรกที่เราต้องถามก็คือ ประเภทการประกอบธุรกิจของเรานั้นได้รับสิทธิยกเวันภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ถ้าได้รับสิทธิยกเว้นก็แปลว่าไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั่นเองครับ (ดูประเภทธุรกิจได้ที่เว็บไซด์กรมสรรพากร ในหัวข้อ กิจการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย) อย่างไรก็ตามจะมีธุรกิจบางประเภท ที่ถึงแม้จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เช่นเดียวกันครับ
ในตอนต่อไปเราจะมาว่ากันต่อครับว่า ถ้าหากเลือกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ธุรกิจของเรานั้นจะมีหน้าที่อะไรเพิ่มขึ้นมาบ้างครับ ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ต้นทุนของกิจการใช่ไหม?มีหนึ่งคำถามในเพจภาษีธุรกิจ101 ถามมาครับว่า กรณีที่กิจการเข้าหลักเกณฑ์ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำให้ต้นทุนของเราสูงกว่าคนอื่นหรือเปล่า เพราะหากกิจการของอีกฝ่ายไม่เข้าหลักที่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม ทางนั้นก็จะไม่มีต้นทุนในเรื่องนี้
ที่ยกมาในตอนแรกของบทความ จะเห็นว่าภาษีนั้นถูกแยกออกจากราคาของสินค้าและบริการ และวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไปนั้นจะเรียกว่า วิธีภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ หรือ รายการจดภาษีมูลค่าเพิ่มไม่จดภาษีมูลค่าเพิ่มราคาขาย (ไม่รวม VAT)1,0001,000ต้นทุน500535กำไร500465ภาษีมูลค่าเพิ่ม70 – 35 = 35 บาทไม่มี ถ้ามองภาพรวมในระบบภาษีแล้ว จะเห็นว่าฝ่ายที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้เปรียบมากกว่า ถ้าหากมีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว เพราะเงิน 70 บาทนั้น เรียกเก็บจากลูกค้า และภาษีซื้อจำนวน 35 บาทสามารถนำมาหักออกจากภาษีขายได้ (ไม่เสียอะไรเพิ่ม)
รายการจดภาษีมูลค่าเพิ่มไม่จดภาษีมูลค่าเพิ่มราคาขาย (ไม่รวม VAT- ปัดเศษ)9351,000ต้นทุน500535กำไร435465ภาษีมูลค่าเพิ่ม65 – 35 = 30 บาทไม่มี ดังนั้นจะเห็นว่า ถ้าหากร้านค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะพยายามแข่งขันทางด้านราคา กำไรจะต่ำกว่าร้านค้าที่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีครับ แต่สิ่งหนึ่งที่ร้านจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับ นั่นคือ
รายงานภาษีขาย จากโปรแกรม FlowAccount รายงานภาษีขายจาก FlowAccount คลิกเพื่อดูภาพใหญ่ ในส่วนนี้เจ้าของธุรกิจสามารถใช้โปรแกรมบัญชี New FlowAccount ช่วยลดขั้นตอนการตามหาหรือจัดเก็บเอกสาร โดยใช้ระบบบัญชีรายรับรายจ่ายช่วยบันทึกรายการซื้อและรายการขายต่างๆ ซึ่งในโปรแกรมจะสรุปเป็น รายงานภาษีซื้อ และภาษีขาย (ตามตัวอย่าง) ให้อัตโนมัติ และจะใช้วิธีสแกนรูปใบเสร็จแนบไว้ในระบบเพื่อป้องกันเอกสารหล่นหายได้อีกด้วย นอกจากนี้ คุณยังสามารถอ่านบทความ ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเตรียมเอกสารส่งภาษีซื้อ-ภาษีขายอย่างไร เพิ่มเติม |